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华中农业大学固定资产管理实施细则(修订)


华中农业大学固定资产管理实施细则(修订)
 
第一章 总 则
第一条 为了加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,根据国务院机关事务管理局《中央行政事业单位固定资产管理办法》(国管财字 [2000] 32号)和《华中农业大学国有资产管理办法(试行)》(农国资 [2001] 246号)文件精神,特制定本实施细则。
第二条 学校固定资产实行二级管理。国资设备处为一级管理部门,负责对各单位占有、使用的由不同资金渠道形成的固定资产,以价值和数量为主进行固定资产的总量、分布和结构的动态管理,建立数据库;负责制定学校固定资产配置与使用标准和相关规章制度;对纳入学校集中采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂和报废资产的处置;对各部门的固定资产管理进行指导和监督。
各院(系)、处、中心、公司等为二级管理单位,以实物为主进行登记、占有、使用、保管和维修等日常管理,保障固定资产的有效使用和安全完整。
第三条 学校固定资产管理原则为“统一政策、分级管理、优化配置、资源共享、责任到人、物尽其用”。
第四条 各单位资产负责人对所管资产的安全完整负责。固定资产管理人员应相对稳定,岗位调动者必须办清交接手续。
 
第二章 固定资产的范围、分类、编号与计价
第五条 固定资产的范围为:教学、科研、行政等单位使用的单价在200元以上的家具、500元以上的一般设备、800元以上的专用设备,能独立使用,且使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
第六条 固定资产分类与编号:01房屋与建筑物、02专用设备、03一般设备、04文物陈列品、05图书、06其它固定资产。
(一)01房屋与建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。
0101房屋指需填报面积的房屋类资产,包括党政人员和教师、教辅人员办公用房,教学、科研事业用房,食堂、澡堂、公寓、住宅、配电房、锅炉房等生活服务用房,招待所、超市、门面、厂房等经营服务用房。
0102建筑物及其附属设施指不填报面积的建筑物类资产和房屋、建筑物内的附属设施类资产。
1.道路、围墙、雕塑、温室、堤、坡、塔;教室内的吊扇、排气扇、桌椅凳、讲台、白板、黑板等由基建后勤处后勤管理办公室负责实物管理。
2.通讯线路、室外光纤、高低压柜、变压器、电力电缆输电线路、高低压柜、变压器、水、电、气、排污、采暖管道等由基建后勤处后勤管理办公室负责实物管理。
3.温室、大棚、排风道、排烟道、电梯、空调等由使用单位负责实物管理。
4.安防设备由保卫处负责实物管理。
5.网络交换机和全校公用教室内的电动屏幕、幻灯机、投影机、计算机控制台等设备由现代技术教育中心负责实物管理。
6.教学、科研、教职工办公设备,由使用单位负责实物管理。
(二)02专用设备。指各院系、研究中心使用的单价在800元及以上的各种仪器仪表等教学科研用设备。包括:0203仪器仪表、0204机电设备、0205电子设备、0206印刷设备、0207卫生医疗器械、0208文体设备、0209标本模型、0212工具、量具和器皿。
(三)03一般设备。指党政机关、业务部门、后勤、附中、附小等单位使用的单价在500元及以上的设备和单价在200元及以上的家具,以及各院系、研究中心使用的500元至800元的设备。包括:0303仪器仪表、0304机电设备、0305电子设备、0306印刷设备、0307卫生医疗器械、0308文体设备、0309标本模型、0312工具、量具和器皿、0313家具、0314行政办公设备、0315被服装具。
(四)04文物陈列品(0410)。指单价500元以上的古玩、字画、展品、藏品等。由学校办公室、综合档案室负责实物管理。
(五)05图书(0511)。指图书馆、院、系、处、中心等单位的图书、期刊、资料、电子图书等。没有价值起点,归口图书馆负责实物管理。
(六)06其它固定资产。0602指土地及单价500元以上的名贵树木和0616指牲畜。其中土地资源由基建后勤处管理;名贵树木由基建后勤处后勤管理办公室负责实物管理;牲畜由教学科研、生产部门负责管理。
第七条 固定资产的计价:
(一)购入、调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价及运杂费、安装费、车辆购置费(税)等记账;进口仪器设备按供货协议中的外币价与代理协议中的外汇比价之乘积(包括进口仪器设备到岸价、境内运杂费、安装费、关税、手续费等)或按实际支付的人民币入账。
(二)自制固定资产,按实际发生的制造成本入账。
(三)改建、扩建的固定资产,按改、扩建过程中的支出扣除变价收入后的净增加值入账。
(四)接收捐赠的固定资产,按有关凭证或同类资产市场价或评估价入账,接受捐赠时的相关费用应计入固定资产价值。
(五)无偿调入固定资产,按调拨价入账,无法查明原始凭证的,按评估价入账。
(六)融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价、运杂费、安装费等入账。
(七)已交付使用的房产,按照《基本建设财务管理规定》,经审计后,按审定金额入账。
(八)学校土地为国拨土地,只计面积,不计价值。名贵植物、牲畜等类资产根据购置价或评估价入账。
(九)购置固定资产中发生的差旅费不计入固定资产价值。
(十)固定资产不计提折旧。
第八条 生产、公司和后勤集团经营性资产等企业核算单位按企业会计制度计价、核算。
第九条 已经入账的固定资产发生下列情况的,可变动资产价值:根据国家规定对固定资产进行重新评估的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际情况调整原来暂估价值的;原来固定资产价值记录有误的。
 
第三章    固定资产的增减变动
第十条 购置固定资产应分清资金来源渠道,各职能部门分别按照教育经费(含211工程项目经费、修购专项经费等)、科研经费、基建投资、世行贷款、自筹经费、捐赠经费等办理相关手续。
第十一条 固定资产的购置计划和组织采购,货物类按《华中农业大学集中采购管理暂行办法》农国资 [2003] 107号文件规定,由国资设备处组织实施;基建工程类按《华中农业大学基建财务管理暂行办法》 (农计财 [2003] 120号)文件由基建后勤处组织实施。
全校固定资产购置计划归口计财处汇总报批。增添固定资产的计划管理和审批权限按《华中农业大学集中采购管理暂行办法》(农国资[2003]107号)第三章的规定执行。
第十二条 增添固定资产
(一)01房屋与建筑物类
基建后勤处负责承建的01房屋与建筑物工程,国资设备处参与竣工验收,并凭计财处基建财务科的建设项目竣工财务决算总表、基本建设项目交付使用资产明细表、基建后勤处工程科的工程竣工验收证明书填制固定资产增加单,计财处据此四单入账。其中基本建设项目交付使用资产明细表应注明每项财产的固定资产增加单号,以便账、卡、单、物的核对。
其它单位承建的01房屋与建筑物工程,国资设备处参与竣工验收,凭审计处审定的工程结算单和工程竣工验收报告,核准其新建、扩建、改建面积和金额,填制固定资产增加单。计财处凭工程结算单、工程竣工验收报告和固定资产增加单入账。
01房屋与建筑物类维修、装修不作固定资产增值。
(二)02、03设备类
02专用设备、03一般设备等批量采购2万元以下、单价2千元以下的,使用单位凭发票、固定资产增加单可借款或报账;批量采购2万元及以上和单价2千元及以上的,由国资设备处组织采购并出具采购审核单方可办理固定资产增加单、借款或报账。对需分期支付货款的,财务人员应按采购审核单上确定的时间、金额作会计分录,并在采购审核单上签字、注明记账凭证号码。当货物采购款支付到只剩质保金时,财务人员应凭发票、采购审核单、固定资产增加单三份单据作相应支出账,冲减借支,并将余款按供货单位作应付及暂存款明细分录,同时作固定资产、固定基金账。
单台价在人民币10万元及以上的设备,由国资设备处组织专家与用户单位共同验收,凭出具的采购验收报告单,计财处予以付款或报账。
(三)04文物陈列品类、05图书类
04文物陈列品凭发票、固定资产增加单请款或报账。
05图书类。图书馆采购批量的纸质和电子图书、期刊由国资设备处填固定资产增加单,计财处凭发票、固定资产增加单入账。
(四)06其他固定资产类
由国资设备处根据购置价或组织资产评估后,出据固定资产增加单,计财处据单入账。
(五)属于调拨、捐赠和盘盈的财产,由使用单位到国资设备处办理划转、接收、评估等事宜后,由国资设备处出具固定资产增加单,计财处据单入账。
(六) 800元及以上的原版计算机软件列入0205或0305类电子设备 —­ 计算机类固定资产管理。
第十三条 减少固定资产
全校固定资产的报损、报废、变价、出售、拆除、非转经等涉及产权注销或减值的处置事项,归口国资设备处,任何单位和个人不得自行处理。
(一)资产处置的审批权限按《华中农业大学国有资产管理办法(试行)》(农国资[2001]246号)第四章的规定执行。
(二)固定资产的使用年限为:01房屋与建筑物类20~50年、0205和0305电子设备类5~8年、0208文体设备类5~10年、02和03类的仪器仪表、机电设备等10~20年、0313办公家具类8~20年、04类文物永久、陈列品5年以上、05类图书5年以上、06类土地永久、名贵植物和牲畜至其死亡。
(三)固定资产报废程序。固定资产达到使用年限的高限,无安全隐患且仍能使用的,继续使用,直到不能使用时方可办理报废。
1.01房屋与建筑物类固定资产拆除,由基建后勤处根据学校整体规划要求,报主管校长签批后下达拆除通知书。国资设备处核准拆除面积,在规定工期内由基建后勤处会同国资设备处组织竞价拆除。国资设备处根据拆除报告填制固定资产减少单。计财处凭拆除报告和固定资产减少单作账。
2.02、03设备类和04文物陈列品类、06其它固定资产类报损报废,均由国资设备处逐项核对并收回实物后填制固定资产减少单。其中单价10万元以上的大型精密贵重仪器设备要附有专家的鉴定意见。可使用的备品、附件在校内无偿调剂,报废品由国资设备处组织竞价变卖。计财处凭固定资产减少单作账。
3.05图书类固定资产剔旧剔破,一年清查一次,凭清查清单经图书馆资产负责人和国资设备处会签后填制固定资产减少单。计财处凭固定资产减少单作相应分录。
4.出售及变价处置的固定资产,竞价处置收入与必要的费用支出按学校设备和修购管理有关规定由计财处设专户管理。
5.丢失、被盗和人为损坏固定资产,由责任人据实写出书面报告,单位负责人提出处理意见报国资设备处审核。由此发生的经济损失个人和单位均按不低于折旧账面值 30%承担,最高赔偿额为该财产评估净值。由国资设备处核实赔偿费,计财处据此办理赔偿。
第十四条 内部调剂固定资产
教学、科研、行政、附中、附小等部门之间调剂固定资产,凭需方报告,供需双方填制固定资产内部调剂单,到国资设备处办理财产调剂手续。
教学、科研、行政、附中、附小等部门与后勤、生产等独立核算、自负盈亏的单位、企业之间的资产调剂,属非转经管理范围,按《华中农业大学国有资产管理办法(试行)》(农国资 [2001] 24号)第五章的规定执行。
第十五条 出租、出借、转让固定资产
(一)任何单位和个人不得出租、出借、转让学校土地资源和房产,亦不得随意改变学校土地资源和房产使用方向。科研成果、技术专利等无形资产转让需报科技处审核,校长审批。所有对外出租、出借、转让国有资产和相关租赁、借用、转让费按《华中农业大学国有资产管理办法(试行)》第五章第二十一条的规定报国资设备处审核,校长审批。有关租赁、出借、转让协议、合同报审计处审计。出租、出借、转让收入应全额纳入计财处核算和管理。
(二)有法人营业执照的经营实体和后勤、生产等企业化管理与核算的单位,将学校投资、划拨的资产对外出租、出借、转让,应经国资设备处审核,报主管校长批准。
第十六条 非转经资产
(一)学校土地资源和房产不得对外投资、入股、抵押。违者,学校将收回土地资源与房产使用权,并视情节作出严肃处理。
(二)因开办企业或对外联营、合资、合作、入股、投资等将学校教科、行政用固定资产转作生产经营用,应按国资管理和经济责任制管理的有关规定,经国资设备处审核,报主管校长同意,校长审批,并按国资管理规定进行资产评估。
 
第四章   固定资产的日常管理
第十七条 各院、系、处、中心、科、室都要落实资产管理责任人,制定固定资产使用和管理制度。大型精密贵重仪器设备的上机操作人员,须进行技术培训,考核合格方可上岗,并及时对仪器设备的使用和维护保养进行登记。单价人民币10万元以上的仪器设备的采购合同,归口国资设备处按档案管理规定立卷、归档;仪器设备的技术资料由使用单位指定专人保管,并列明细清单报国资设备处备案。
第十八条 配备给个人使用且不存放在公用场所的固定资产或物品,无论何种经费购置的,各单位均应设置个人领用(借用)登记簿,进行登记和管理。
第十九条 单价10万元以上的固定资产报损、报废、变价、出售等处置,需由使用单位会同有关部门,组织专家进行技术鉴定,依鉴定结果方可处置。
第二十条 所有调离原单位和离退休人员,均应在各单位办清财产交还手续。
第二十一条 各单位要尽可能地优化资产配置,提高资产使用效益,对闲置满两年且单价在10万元及以上的财产,国资设备处可提出调剂使用方案报主管校长批准后执行。
第二十二条 国资设备处每年与各院、系、处二级管理部门对账一次,每年年末与计财处进行对账,保证账账、账卡、账物相符。各二级管理部门每年年末应进行一次全面清查盘点,编制固定资产盘盈盘亏报表,经国资设备处审核后,调整有关账目。
 
第五章     附 则
第二十三条 不符合固定资产标准的设备、家具、用具等,仍按《关于提高我校固定资产价值起点标准和加强低值资产管理的通知》(农国资字[1997]第362号)文件执行。
第二十四条 校办企业、生产等独立核算、自负盈亏单位的固定资产管理可参照本办法执行。
第二十五条 国资设备处每年公布一次各单位仪器设备对账和盘点情况,每二年进行一次固定资产管理检查评比,对评出的优秀单位和个人给予奖励,并将对账情况和考核结果纳入单位和个人年终考核范围。
第二十六条 本办法由国资设备管理处负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起实行。原《华中农业大学固定资产管理实施细则》(农 [89] 计财字第118号)、《华中农业大学固定资产财务管理、核算细则》(农计财 [92] 第119号)同时废止。
 
 
 
 
华中农业大学
                二○○六年五月五日